Уплата взносов ИП за себя
При занятости по трудовому договору страховые взносы за сотрудника оплачивает работодатель, обеспечивая пенсию, медицинское обслуживание, больничные, декретные и выплаты при травмах. Предприниматели также имеют право на бесплатную медицинскую помощь и будущую пенсию, поэтому им необходимо самостоятельно уплачивать взносы. Но фиксированные взносы не дают возможность получать выплаты по больничным и декретным. Для этого нужно заключить отдельный договор с СФР и делать добровольные отчисления.
Уплачивать взносы предприниматели должны на любом режиме налогообложения, кроме АУСН и НПД.
Размер фиксированных взносов для ИП в 2025 году
В статье 430 НК указаны размеры взносов для ИП:
- 53 658 руб. — на 2025 год;
- 57 390 руб. — на 2026 год;
- 61 154 руб. — на 2027 год.
Срок уплаты
Срок уплаты страховых взносов в 2025 году- до 28 декабря текущего года. Поскольку эта дата выпадает на выходной, последний день для их перечисления переносится на 29 декабря 2025 года.
Дополнительный взнос
Если доход ИП превышает 300 000 рублей в год, тогда нужно уплачивать дополнительные страховые взносы. Ставка дополнительных взносов составляет 1% от суммы превышения, но не более установленного лимита. Например, при доходе 750 000 руб. дополнительно уплачивается — 4 500 руб. ((750 000 — 300 000) х 1%). Превышение составляет на 450 000 руб.
Максимальные лимиты следующие:
- 300 888 руб. — в 2025 году;
- 321 818 руб. — в 2026 году;
- 342 923 руб. — в 2027 году.
В 2024 году максимальная сумма составляла 277 571 рубль.
Срок уплаты дополнительных взносов
Изменения в сроке уплаты дополнительных взносов в 2025 году не было. Перечислить средства нужно не позднее 1 июля следующего года.
Когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Не платят страховые взносы:
· В полной сумме — предприниматели, которые работают на НПД или АУСН. Основное отличие заключается в том, что у самозанятых не идет пенсионный стаж, а ИП на АУСН получают эти преимущества благодаря повышенному налогу. Чтобы не оказаться без пенсионных выплат, предприниматели, работающие на НПД, могут подписать соглашение с СФР и добровольно уплачивать взносы через приложение «Мой налог».
· Частично — кто получает военную пенсию по выслуге лет или по инвалидности. Они оплачивают лишь ту долю взносов, которая предназначена для медицинского страхования.
Если предприниматель не ведет бизнес и не получает доход, фиксированные взносы все равно платить придется. Возможно временное освобождение от уплаты этих сумм, если не велась деятельность по определенным причинам. К таким причинам относятся:
- Военная служба по призыву или мобилизация.
- Воспитание ребенка до 1,5 года (в совокупности не более шести лет).
- Неправомерное содержание под стражей и в местах заключения.
- Уход за инвалидом I группы, ребенком с ограниченными возможностями, либо за взрослым человеком старше 80 лет.
- Проживание с супругом-военнослужащим в условиях, когда нет возможности устроится на работу (не дольше пяти лет).
- Проживание за границей с супругом-дипломатом (не более пяти лет).
Страховые взносы за неполный год
Если предприниматель зарегистрировался не с начала календарного года или снял с регистрации ИП до его окончания, фиксированные страховые взносы следует платить только за период, когда велась предпринимательская деятельность.